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联交所首次利用人工智能审阅上市公司年报

【财华社讯】港交所(00388-HK)旗下联交所,1月29日发布上市公司年报审阅结果,披露大致令人满意,并提出多项建议;联交所并首次引入人工智能技术协助审阅发行人年报。

香港交易所上市主管陈翊庭表示:“我们对整体审阅结果感到满意,亦很高兴看到发行人在编备年报时遵守《上市规则》的比率非常高。我们鼓励发行人依循相关指引以作参考,进一步提高年报披露水平和对股东的透明度,从而促进市场公平有序及信息灵通。”

香港交易所积极实践“拥抱科技”的战略目标,联交所今年首次引入机器学习(machine learning)、模式识別(pattern recognition)及自然语言处理(natural language processing)等人工智能技术,协助审阅发行人年报及其遵守《上市规则》有关年报內容审阅程序规定的情况。

陈翊庭说:“使用人工智能技术可提升我们审阅年报的广度和深度,有助我们查证发行人的年报內有否按《上市规则》的规定充分披露所需资料。我们建议发行人将来编备年报时,要特別注意这次报告中我们提出来的观察要点。”

联交所在是次审阅中向发行人作出以下建议:

于发行人“管理层讨论及分析”一节的业务审视披露2019冠状病毒病大流行的影响 – 发行人应于日后的年报中作出以下披露:(i) 2019冠状病毒病大流行对其营运的影响,及将会对其未来表现带来重大影响的相关风险或不明朗因素;(ii) 量化评估大2019冠状病毒病流行对其造成的财务或营运影响;(iii) 依据业务营运和资金投入情况,评估流动资金状况及营运资金是否充足;及(iv) 为应对2019冠状病毒病大流行影响而采取的措施。

被核数师发出非无保留意见的财务报告 – 发行人应持续检视其流动资金状况及资金需要,并制定及实施行动计划,及时解决有关需要。若汇报的项目有任何重大变动,发行人应就有关项目作出适当及有依据的估计,并记录所作的主要判断,如有必要应考虑聘请专业人士。发行人亦应参与核数师的初期讨论,并尽早预先协定评估有关估计的时间、形式及方法。

持续关连交易 – 独立非执行董事其中一个重要角色是在发行人的公司事务、业务营运及交易方面提供制衡,尤其是监察持续关连交易方面。发行人应制定适当的內部监控及机制监察(并协助独立非执行董事监督)其持续关连交易,其独立非执行董事应审视这些內部监控程序是否适当。发行人可参考在去年审阅报告中列出其他发行人所采纳的最佳做法。

重大无形资产 – 发行人应作出恰当分析并谨慎考量2019冠状病毒病大流行对减值测试的影响,并更新所采用的假设,以反映最新资料及证据。

重大第3级別金融资产 – 发行人应就第3级別公允价值计量作出充足的披露,尤其是要提供必要的定性及定量资料,以令人了解估值技术及相关的不可观察输入值。

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